Skattekontoret belønner ikke egen betaling av medisinske utgifter

BFH: Privat forsikret vil bli fullt kreditert
Privatforsikrede som betaler for medisinske utgifter selv med sikte på å bidra til refusjonen, har skattemessige ulemper. Fordi de selvbetaltte kostnadene ikke kan hevdes som skattereduserende spesialutgifter, besluttet det som Federal Finance Court (BFH) i München onsdag 11. april 2018 å avgjøre (Az.: X 3/16). På den annen side skal de spesielle utgiftene reduseres med refusjon av bidrag.

Privatforsikrede som betaler for medisinske utgifter selv med sikte på å bidra til refusjonen, har skattemessige ulemper. (Bilde: Focus Pocus LTD / fotolia.com)

Mange private helseforsikringsselskaper gir sin forsikrede en premium refusjon dersom de ikke krever noen fordeler i et kalenderår. Av skattemessige årsaker er dette imidlertid ikke alltid verdt, da BFH-dommen av 29. november 2017, nå publisert skriftlig, viser.

I 2012 betalte saksøker selv medisinske utgifter på 564 euro. I det følgende året mottok han en refusjon på 741 euro fra sin private helseforsikring.

For skatteåret 2013 trukket skattekontoret refusjonen fra de skattemessige helseforsikringsbidragene. Uten suksess hevdet saksøker at han i sin tur måtte ta hensyn til egne medisinske utgifter fordi hans eget bidrag var årsaken til refusjonen.

Finanzgericht Baden-Württemberg i Stuttgart avviste imidlertid handlingen (dom av 25. januar 2016, fil nr.: 6 K 864/15, JurAgentur-rapport datert 21. oktober 2016).

Dette følger nå BFH. Deretter er bare disse utgiftene fradragsberettigede som bidrag til helseforsikring ", som står i forbindelse med oppkjøpet av forsikringsbeskyttelsen og endelig betjener forsiktigheten". Her betaler imidlertid ikke den forsikrede seg for egen behandling for å få forsikringsdekning, men bare for refusjon av bidrag.

Om nødvendig kan medisinske utgifter hevdes som ekstraordinære utgifter. Imidlertid har disse bare en skattereduserende effekt dersom en "rimelig belastning" overskrides. Antallet avhenger av inntekt og antall barn og er mellom en og syv prosent av inntektene.

I det spesifikke tilfellet ble ikke tilsvarende grense overskredet. Et fradrag som ekstraordinære avgifter vil derfor heller ikke bli vurdert, så BFH.

Tidligere BFH hadde allerede bestemt seg for at i en privat helseforsikring med egenandeler i denne co-betaling ikke til spesielle utgaver teller (dom av 01.06.2016 Ref.: X R 43/14, JurAgentur kunngjøring av 02.11.2016). MWO / FLE