Bedømmelseskontor belønner ikke egen betaling av medisinske utgifter

FG Stuttgart: Privat forsikret refusjon er fullt kreditert
Privatforsikrede som betaler for medisinske utgifter selv med sikte på å bidra til refusjonen, har skattemessige ulemper. Skattekontoret kan redusere de skattereduserende spesielle utgaver i henhold til refusjon av bidrag uten å ta hensyn til de selvbetalte kostnader i retur, som Finanzgericht (FG) Baden-Württemberg i Stuttgart i en fersk dom av 25.01.2016 besluttet (Az. 6 K 864 / 15). Tvisten er allerede pålagt ved Federal Finance Court (BFH) i München.

Mange private helseforsikringsselskaper gir sin forsikrede en premium refusjon hvis de ikke påstår noen linjer i et kalenderår. Av skattemessige årsaker er dette ikke alltid givende, som Stuttgart-saken viser.

(Bilde: marcus_hofmann / fotolia.com)

I 2012 betalte saksøker selv medisinske utgifter på 564 euro. I det følgende året mottok han en refusjon på 741 euro fra sin private helseforsikring.

For skatteåret 2013 trukket skattekontoret refusjonen fra de skattemessige helseforsikringsbidragene. Uten suksess hevdet saksøker at han i sin tur måtte ta hensyn til egne medisinske utgifter fordi det var årsaken til refusjonen.

FG Stuttgart var i tvisten nå skattekontoret til høyre. Ønsket av søkeren oppgjøret forutsetter at helseutgiftene, samt helseforsikring bidrag, kan anses som særlige utgifter for skatteformål. Det er ikke tilfelle. De kunne bare tas i betraktning i den eksepsjonelle belastningen.

Ekstraordinære byrder har imidlertid bare en skattereduserende effekt dersom en "rimelig belastning" overskrides. Dette avhenger av inntekt og antall barn og er mellom en og syv prosent av inntektene. Etter Stuttgart dom, selv-understøttet medisinske utgifter virker derfor bare skatt redusere, når denne terskelen blir overskredet med andre særlige utgifter.

Saksøker appellerte dette med Federal Finance Court (BFH) i München (der: X R 3/16). MWO